Как ИП на УСН (доходы минус расходы) учитывать нежилое помещение, переведенное из жилого фонда?

Comments

• БухОнлайн,  Благодарю, представленные вами темы, немного помогли разобраться в вопросах которые я хотел задать в будущем.
  Но  на решение основного вопроса нет.
  
  Уважаемые эксперты, обратите внимание на мой вопрос, может кто прокоментирует.
• Добрый день.

  Цитата: У меня получилось 10 группа СПИ 30 лет. верно ли я определил

  Скорее всего да.

  Цитата: можно ли для данного помещения выбрать другую группу чтоб установить спи меньшим сроком?

  Увы, нет. Если бы приобрели нежилое помещение у ЮЛ или ИП, могли бы зачесть срок эксплуатации предыдущим собственником.
  Нельзя амортизировать имущество, приобретенное у физлица, не являющегося предпринимателем
  Можно было бы уменьшить группу на основании документа, официально признающего данную недвижимость ветхой, но думаю это маловероятный вариант и помещение в таком здании Вы попросту не купили бы.
  Минфин напомнил правила определения срока полезного использования ОС, бывшего в употреблении
  

  Цитата: С 2021 года планирую перейти на налоговый режим УСН Д-Р и хочу учитывать в расходах данное помещение как ОС.

  Да, в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

  Цитата: Далее должен выбрать метод амортизации, в моем случае я могу использовать только линейный и исходя из 10 группы могу списывать на протяжении всего СПИ равными долями?. И норма амортизации исходя из того что спи 30 лет 1/360*100%=0,277%?

  При УСН применяется особый порядок:

  Цитата: в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет -в течение первых 10 лет применения упрощенной системыналогообложения равными долями стоимости основных средств.При этом в течение налогового периода расходы принимаютсяза отчетные периоды равными долями.

  То есть стоимость разделите на 40 и такую сумму будете списывать ежеквартально:

  Цитата: 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Цитата: а как рассчитать если я плачу еще проценты банку?

  Проценты банку будете принимать в текущие расходы (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  Цитата: к примеру по истечению 10 лет я прекращу данную деятельность, надо ли будет мне пересчитывать налоговую базу предыдущих периодов

  Если после 10 лет продадите, то пересчитывать не придется. Если раньше - см. последний абзац ст. 346.16 НК РФ.
• Александра Кривошеева, Здравствуйте, благодарю за предоставленные ответы с ссылками!
  Разъясните еще пожалуйста следующие моменты:
  
  

  Цитата: При УСН применяется особый порядок:Цитата: в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

  Цитата: ИП на ЕНВД (розничная торговля) в феврале 2019 г. приобрел нежилое помещение у физ лица, которое он перевел из жилого фонда в том же году, в доме "Сталинка"  примерно 1954г. постройки условно 5 млн руб, 3,5 собственные средства 1,5 заемные у банка на 4 года (ежемесячный взнос 40 т.р) для ведения розничной торговли.С 2021 года планирую перейти на налоговый режим УСН Д-Р и хочу учитывать в расходах данное помещение как ОС.

  При переходе на УСН начинается 10 летний период списания в расходы равными долями, а как тогда вычислить стоимость ОС которое будет списываться на момент перехода если оно было приобретено двумя годами раннее ? т.е. тут получается как раз и используем вот эту формулу 
  

  Цитата:Далее должен выбрать метод амортизации, в моем случае я могу использовать только линейный и исходя из 10 группы могу списывать на протяжении всего СПИ равными долями?. И норма амортизации исходя из того что спи30 лет 1/360*100%=0,277%

  Стоимость ОС минус 1/360*100%=0,277% умноженное на кол-во месяцев когда еще применялось енвд (23 месяца)
  
   и еще уточните пожалуйста  ситуацию по кредиту.
  

  Цитата: Проценты банку будете принимать в текущие расходы (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  т.е. исходя из графика платежей банка в котором указано какой процент за кредит в каждом месяце  я плачу в платеже. складываем сумму этих процентов за квартал и вносим в расходы.
• Цитата: При переходе на УСН начинается 10 летний период списания в расходы равными долями, а как тогда вычислить стоимость ОС которое будет списываться на момент перехода если оно было приобретено двумя годами раннее ? т.е. тут получается как раз и используем вот эту формулуЦитата:Далее должен выбрать метод амортизации, в моем случае я могу использовать только линейный и исходя из 10 группы могу списывать на протяжении всего СПИ равными долями?. И норма амортизации исходя из того что спи 30 лет 1/360*100%=0,277%Стоимость ОСминус1/360*100%=0,277% умноженное накол-во месяцев когда еще применялось енвд (23 месяца)и умноженное на первоначальную стоимость

  Вот так верно.

  Цитата: При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного переходаотражается остаточная стоимостьприобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств иприобретенных(созданных самой организацией) нематериальных активовдо перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения(сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активови суммой амортизации, начисленнойв порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете,за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доходдля отдельных видов деятельности.

  Цитата: т.е. исходя из графика платежей банка в котором указано какой процент за кредит в каждом месяце  я плачу в платеже. складываем сумму этих процентов за квартал и вносим в расходы.

  Ежемесячно нужно вносить эти суммы в КУДиР (на позднюю из двух дат: начисления и оплаты - п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
• Александра Кривошеева, Благодарю за ответы!
  
  И у меня остался последний вопрос
  

  Цитата:в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного переходаотражается остаточная стоимость приобретенных(сооруженных, изготовленных) основных средств

  Отражать стоимость надо в виде какого то документа? если да то какого?
  Или я сам рассчитываю, получаю остаточную стоимость и начинаю ее использовать?
• Оформите в виде бухгалтерской справки. Форма произвольная, обязательные реквизиты найдете в п. 2 ст. 9 402-ФЗ "О бухгалтерском учёте".