Уступка дебиторской задолженности безвозмездно
Добрый день! Наша организация "А" оказала услуги организации "Б" на сумму дебиторской задолженности 3 375 404,64. по договору данную сумму нам оплатят в июне 2018. Наша компания "А" закрывается, поэтому мы хотим данную дебиторку переуступить нашей другой компании "В" безвозмездно. Везде примеры где переуступка прав за какую-то стоимость , например меньше суммы долга от должника, соответственно, начисляется ндс и налог на прибыль, мы же уже все налоги уплатили просто хотим сменить юр лицо, которому должны деньги.Обязаны ли мы начислять НДС и доход если мы передаем эти права безвозмездно?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Везде примеры где переуступка прав за какую-то стоимость , например меньше суммы долга от должника, соответственно, начисляется ндс и налог на прибыль,При переуступке права требования налоги считаются с разницы между полученными деньгами и уплаченными. Поэтому НДС и налог на прибыль возникают только у нового кредитора и только тогда, когда он получил реальные деньги (или переуступил право требования, но это не Ваш случай).
Сторона, передающая права требования ниже номинала, ничего не платит.Цитата: мы же уже все налоги уплатили просто хотим сменить юр лицо, которому должны деньги.Платить налоги по второму разу вас никто не заставляет.
А вот новый кредитор вполне может избежать уплаты налогов, если заплатит Вам, как первому кредитору полную сумму долга.
В этом случае Вы ничего не платите, поскольку у вас нет превышения продажной стоимости над номиналом и онничего не платит, поскольку у него тоже не будет превышения - сколько заплатил, столько и получил.
Как я писал выше новый кредитор платит с разницы между полученной суммой и уплаченной.
Следовательно, если он уплатит меньше, чем получит, то уплатит налоги с разницы.
И чем меньше он заплатит Вам, как первому кредитору, тем больше у него будет налоговая база для НДС и налога на прибыль.
И, доведя мысль до логического конца, если он ничего не заплатит, то вся полученная сумма будет налоговой базой. Т.е. он заплатит НДС и налог на прибыль со всей суммы.
И это справедливо, поскольку не вложив ни копейки он получает реальные деньги. А уплаченный ранее налог? так ведь его заплатили Вы, а не новый кредитор.Цитата: Обязаны ли мы начислять НДС и доход если мы передаем эти права безвозмездно?Налог на прибыль Вы платить не обязаны.
А вот новый кредитор обязан будет заплатить налог на прибыль, поскольку получает безвозмездно имущественное право.
Другими словами, он заплатит налог на прибыль в полной суммы долга дважды:
- сначала при получении имущественного права безвозмездно;
- и второй раз при получении денег от должника.
А Вы должны будете заплатить НДС, поскольку у вас безвозмездная передача имущественного права.
У нового кредитора, к счастью, обязанность по уплате НДС возникнет только один раз - при получении денег.
Надеюсь, стало понятно, почемуЦитата: Везде примеры где переуступка прав за какую-то стоимостьДаже, если продадите за 1 рубль, то уже не будет безвозмездной передачи имущественного права и Вы не заплатите НДС, а новый кредитор не заплатит налога на прибыль "первый раз".
Но самый оптимальный вариант, как я уже писал, это продать имущественное право за полную стоимость долга.
Вы не платите налоги (если у Вас ОСНО, кончено), поскольку уже заплатили их. А новый кредитор не заплатит налоги при получении денег, поскольку у него будет реальная "покупная стоимость" имущественного права.
Успехов!
