Подавать ли уточненку?
Подскажите пожалуйста!!! Наша фирма по итогам года получила убыток в сумме 120000 руб. из-за полного отсутствия реализации. Расходы были неверно завышены на 20000 руб. Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию ведь эта ошибка фактически не привела к занижению налога на прибыль!? Бубем ли мы оштрафованы??
- "Пункт 1 статьи 81 НК РФ прямо обязал налогоплательщика внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию, в которых налогоплательщик обнаружил ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащего уплате.
Таким образом, обязанность вносить исправления существует, когда ошибки приводят к занижению налога, который надо заплатить в бюджет по данным налоговой декларации. Если налогоплательщик не внесет исправлений, а ошибку в налоговой декларации обнаружат налоговики, организация будет оштрафована по статье 122 НК РФ"
- "Пункт 1 статьи 81 НК РФ прямо обязал налогоплательщика внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию, в которых налогоплательщик обнаружил ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащего уплате.
Таким образом, обязанность вносить исправления существует, когда ошибки приводят к занижению налога, который надо заплатить в бюджет по данным налоговой декларации. Если налогоплательщик не внесет исправлений, а ошибку в налоговой декларации обнаружат налоговики, организация будет оштрафована по статье 122 НК РФ"
Comments
-
Посколько это убыток за налоговый период, коим для налога на прибыль является год, я считаю, что уточниться стОит, хотя бы для того, чтоб впоследствии можно было бы использовать прибыль на покрытие правильно сформированного убытка.
-
Доброго времени суток! Я думаю подать надо, ведь расходы были завышены, а не занижены. Соответственно, у Вас убыток уменьшится. А ведь в последствии Вы можете уменьшить налоговую базу на сумму убытка или его части. Да и убыточной комиссии меньшую сумму надо будет доказывать.🤔
-
- "Сумма штрафа за неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога составит 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что неуплата или неполная уплата налога были совершены умышленно, то величина штрафа составит 40% от неуплаченных сумм налога."
Нам это же не будет грозить, ведь к уплате сумма налога все равно никак не получиться???? -
Ошибку можно откорректировать текущим периодом и в НУ (ст.54НК) и БУ (ПБУ 22/2010),
-
Цитата: - "Сумма штрафа за неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога составит 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что неуплата или неполная уплата налога были совершены умышленно, то величина штрафа составит 40% от неуплаченных сумм налога."Нам это же не будет грозить, ведь к уплате сумма налога все равно никак не получиться????
Штрафы Вам точно не грозят, и вообще на будущее, если Вы подаете уточненку, самостоятельно обнаружив ошибку, и налог при этом будет к доплате, то доплачиваете налог и отсылаете уточненку - штрафов небудет, насчитают только пени. А вот если обнаруживают ошибки налоговики. то тут светят и штрафы и пени. -
Цитата: Штрафы Вам точно не грозят, и вообще на будущее, если Вы подаете уточненку, самостоятельно обнаружив ошибку, и налог при этом будет к доплате, то доплачиваете налог и отсылаете уточненку - штрафов небудет, насчитают только пени. А вот если обнаруживают ошибки налоговики. то тут светят и штрафы и пени.
Коллега, немного не так. Если при уточнении налоговых обязательств возникла необходимость доплатить налог, то уплачивается не только налог, но и обязательно пени. Только при таких условиях можно избежать штрафа. [/quote]
Основание: статья 81 НК РФ:
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени; -
Цитата: Ошибку можно откорректировать текущим периодом и в НУ (ст.54НК) и БУ (ПБУ 22/2010),
Добрый вечер!
Текущим периодом завышенные расходы прошлых периодов в налоговом учете не корректируются.
По сути вопроса: Вам необходимо подать уточненку.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст. 54 НК РФ).
А штраф в Вашем случае при определенных условиях возможен по ст. 120 НК РФ.
