Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль при сторнировании реализации?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщиквправепровести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам,также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

  Исходя из этих норм, в Вашем случае Вы можете откорректировать ошибку как в периоде ее совершения (в декларации за 2017 год), так и в периоде ее обнаружения (в декларации за 1 квартал 2018 г.).
• Добрый день, спасибо! Если я откорректирую ошибку в периоде обнаружения , т.е.  в 1 кв. 2018 г. то налоговая база по НДС будет расходиться с налоговой базой по прибыли за 4кв. 2017 г. и 1 кв. 2018 г.  и весь 2018 г. соответственно. Как  отнесется к этому ИФНС?
• Добрый день.
  В налоговую Вам в любом случае придется давать пояснения:
  - если откорректируете 2017 год,  то, в соответствии с  п. 3 ст. 88 НК РФ, при проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета);
  - если откорректируете в 2018 г., то тоже пояснений не избежать, на разницу показателей выручки в НД по прибыли и НДС налоговики, как правило, всегда обращают внимание.
  А в 4 кв. 2017 г. в декларации по НДС Вы тоже показали ошибочную реализацию?
• Да, я сделала уточненную декларацию по НДС  за 4 кв. 2017 г. и сейчас не могу решить каким периодом,   с  наименьшими осложнениями сделать уточненную декларацию по прибыли..
• Добрый день.
  

  Цитата: Да, я сделала уточненную декларацию по НДС  за 4 кв. 2017 г.

  На мой взгляд, проще уточнить НДС 4 кв. 2017 и прибыль за год 2017 г. так и показатели в периодах будут "биться" друг с другом, и дальше разницы никакие не пойдут.
• Добрый день, да согласна. Нот тут технические моменты выплывают  в 1 с 8.3( т.к. корректировка в марте 2018 г.) Уточненная декларация по НДС с доп. листом формируется корректно за 4 кв. 2017 г., а по  прибыли  за 2017 г. корректировку нужно формировать вручную и соответственно, прибыль в 1 кв. 2018г. формируется за минусом сторнируемой реализации от декабря в марте. Получится, что весь 2018 г.  придется вручную составлять декларацию по прибыли.
• Цитата: Получится, что весь 2018 г.  придется вручную составлять декларацию по прибыли.

  Технически, да, придется об этом помнить.
  А Вы уже сформировали и утвердили бухгалтерскую отчетность по году? Если нет, то все корректировочные проводки можно сделать 2017 годом (п. 6 раздела II  ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»).
• Да ,к сожалению бух.отчетность уже утверждена и сдана в ИФНС, так же сданы декларации НДС и по прибыли за 2017 г.